Zweite Ehe, Kinder aus erster Beziehung, vielleicht noch ein gemeinsames Kind: In dieser Konstellation lebt heute jede achte Familie in Deutschland. Das Erbrecht stammt aus einer Zeit, die solche Lebensläufe nicht vorsah, und produziert deshalb regelmäßig Ergebnisse, die niemand wollte. Dieser Beitrag zeigt, wer ohne Testament tatsächlich erbt, warum ausgerechnet die beliebteste Testamentsform hier gefährlich ist und welche Gestaltungen beide Seiten absichern.
Die gesetzliche Erbfolge kennt keine Patchwork-Familie
Ohne Testament erben nur Verwandte und der Ehepartner. Für die Patchwork-Familie folgen daraus drei Konsequenzen, die im Alltag oft überraschen.
Erstens: Stiefkinder erben nichts. Sie sind mit dem Stiefelternteil rechtlich nicht verwandt, selbst wenn sie seit ihrem dritten Lebensjahr im Haushalt leben und ihn Papa nennen. Zweitens: Die eigenen Kinder erben neben dem neuen Partner und bilden mit ihm eine Erbengemeinschaft. Über das gemeinsame Haus, in dem der Partner wohnt, müssen dann Menschen gemeinsam entscheiden, die sich möglicherweise nie nahestanden. Drittens: Der geschiedene Ehepartner erbt nicht mehr, die gemeinsamen Kinder aber sehr wohl. Vermögen kann so mittelbar in die Verfügungsgewalt des Ex-Partners gelangen, etwa wenn minderjährige Kinder erben und der andere Elternteil ihr Vermögen verwaltet.
Steuerlich stehen Stiefkinder besser als erbrechtlich
Ein bemerkenswerter Widerspruch: Während das Bürgerliche Gesetzbuch Stiefkinder ignoriert, behandelt sie das Erbschaftsteuerrecht wie leibliche Kinder. Sie fallen in Steuerklasse I und haben einen Freibetrag von 400.000 Euro gegenüber dem Stiefelternteil, mit Steuersätzen ab 7 Prozent.
Daraus folgt eine praktische Regel für die Gestaltung: Wer Stiefkinder bedenken will, kann das steuerlich günstig tun, muss es aber ausdrücklich anordnen. Ein Vermächtnis oder eine Erbeinsetzung im Testament genügt. Ohne diese Anordnung verfällt ein Freibetrag von 400.000 Euro ungenutzt, während gleichzeitig womöglich andere Erwerber Steuer zahlen.
Wer weitergehen möchte, kann das Stiefkind adoptieren. Mit der Adoption wird es rechtlich zum eigenen Kind, erbt gesetzlich und ist pflichtteilsberechtigt. Bei volljährigen Stiefkindern ist die Adoption möglich, aber an eine sittliche Rechtfertigung geknüpft und wirkt sich auch auf Unterhalts- und Pflichtteilsrechte aus, sie will also gut überlegt sein.
Warum das Berliner Testament hier besonders gefährlich ist
Viele Paare in zweiter Ehe greifen zum Berliner Testament, weil es einfach ist und den Partner absichert. In der Patchwork-Konstellation entsteht daraus ein Risiko, das über die bekannte Steuerfalle weit hinausgeht.
Der Ablauf: Beide setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein. Stirbt Partner A, erbt Partner B alles, auch das Vermögen, das A für seine leiblichen Kinder aufgebaut hatte. Stirbt später B, erben dessen Schlusserben, in der Praxis meist nur B’s eigene Kinder. Die Kinder von A gehen komplett leer aus, obwohl das Vermögen ursprünglich von ihrem Elternteil stammte. Ihnen bleibt allenfalls der Pflichtteil nach dem ersten Erbfall, sofern sie ihn rechtzeitig geltend machen.
Verschärfend kommt hinzu, dass wechselbezügliche Verfügungen nach dem ersten Todesfall bindend werden. Selbst wenn B später erkennt, dass A’s Kinder bedacht werden sollten, kann B das Testament in diesem Punkt oft nicht mehr ändern. Umgekehrt kann eine zu locker formulierte Regelung dem Längerlebenden erlauben, alles umzuschreiben. Beide Extreme sind unbefriedigend.
Gestaltungen, die beide Seiten absichern
Das Ziel in Patchwork-Familien lautet fast immer gleich: Der überlebende Partner soll versorgt sein, das Vermögen aber am Ende zu den eigenen Kindern zurückfließen. Dafür gibt es bewährte Werkzeuge.
Die Vor- und Nacherbschaft trennt Nutzung und Substanz. Der neue Partner wird Vorerbe und kann im Haus wohnen und die Erträge nutzen, die eigenen Kinder werden Nacherben und erhalten das Vermögen nach dessen Tod. Weil das Erbe getrenntes Sondervermögen bleibt, kann der Vorerbe es nicht in die eigene Familienlinie umleiten. Der Preis ist die eingeschränkte Verfügungsmacht, gerade bei Immobilien.
Vermächtnisse wirken weicher: Die eigenen Kinder erhalten im ersten Erbfall einen festen Betrag oder einen Vermögensteil, der Partner bleibt im Übrigen Erbe. Kombiniert mit einem Nießbrauch oder Wohnrecht am Familienheim lässt sich die Versorgung des Partners sichern, ohne die Kinder zu übergehen. Nebenbei nutzt diese Lösung die Freibeträge der Kinder gegenüber dem erstversterbenden Elternteil, die sonst verfallen würden.
Der Erbvertrag schließlich gibt beiden Seiten Verlässlichkeit, weil er notariell beurkundet und bindend ist. In Patchwork-Konstellationen ist er dem gemeinschaftlichen Testament meist vorzuziehen, weil sich Rechte der Kinder aus beiden Linien verbindlich festschreiben lassen. Ergänzend regeln viele Paare Pflichtteilsverzichte gegen Abfindung, um spätere Auseinandersetzungen zwischen Stiefgeschwistern zu vermeiden.
Der Reihenfolge-Effekt
Eine Besonderheit der Patchwork-Planung: Das Ergebnis hängt davon ab, wer zuerst stirbt. Eine Regelung, die für den einen Fall funktioniert, kann im umgekehrten Fall das Gegenteil bewirken. Gute Testamente in dieser Konstellation denken deshalb beide Reihenfolgen durch und regeln sie getrennt.
Rechnen Sie zunächst durch, worüber Sie überhaupt sprechen: Der Erbschaftsteuer-Schnellrechner zeigt in etwa zwei Minuten, welche Steuerlast in Ihrer Familienkonstellation entsteht und wo Freibeträge ungenutzt bleiben. Auf dieser Grundlage lässt sich mit Notar und Steuerberater die passende Struktur festlegen.